Indonesien 2024: Die aktuellen steuerlichen Regelungen und Visa-Bestimmungen

Um an unseren Artikel über Thailand anzuknüpfen, begutachten wir in diesem Artikel die aktuellen Steuer- und Visa-Regelungen für Indonesien. Auch für Indonesien war das Jahr 2024 ein Jahr der Veränderungen, speziell im Visumbereich.

Hier sind die wichtigsten Änderungen in den indonesischen Visabestimmungen:

• Neue Visakodierungen: Alle Visa-Untertypen haben jetzt neue Codes zur besseren Identifikation und Bearbeitung.
• Überarbeitete Visatypen und Aufenthaltsdauern: Es wurden neue Visatypen und Aufenthaltszeiten für Tourismus- und Geschäftsbedürfnisse eingeführt
• Golden Visa-Programm: Ein neues „Golden Visa“ (ITAS) ist für Rentner und Investoren verfügbar und ermöglicht Aufenthalte von bis zu 10 Jahren.
• EVOA-Updates: Das Visum bei Ankunft (EVOA) gibt es nun in zwei Kategorien: Tourismus und Business.

Die verschiedenen Visumtypen

Für das Jahr 2024 bietet Indonesien eine Vielzahl an Visa für verschiedene Reisende an:

• Visumfreie Einreise: Staatsangehörige ausgewählter Länder (einschließlich Deutschland) können ohne Visum für Kurzaufenthalte bis zu 30 Tagen nach Indonesien einreisen. Eine Verlängerung ist bei diesem Visum jedoch leider nicht möglich.
• Visum bei Ankunft (Visa on Arrival VoA): Reisende aus berechtigten Ländern können bei Ankunft ein 30-tägiges VoA für Tourismus oder Geschäftszwecke erhalten. Es kostet etwa 500.000 IDR (~30 USD) und kann einmal um weitere 30 Tage bei den Einwanderungsbehörden verlängert werden.
• Elektronisches Visum bei Ankunft (e-Visa On Arrival): Diese Option ermöglicht es Dir, sich online vor der Ankunft in Indonesien zu bewerben. Sie bietet eine ähnliche Aufenthaltsdauer und Verlängerungsoption wie das reguläre VoA. Das eVOA spart Wartezeit und kann ebenfalls online verlängert werden.
• Einmaliges Besuchervisum (C1, ehemals B221a): Für längere Aufenthalte (das de facto „Digital Nomad Visa“ können Touristen und digitale Nomaden das C1-Visum beantragen, das für 60 Tage gültig ist und bis zu 180 Tage verlängert werden kann. Die Anträge müssen außerhalb Indonesiens gestellt werden. Zudem musst Du einen Nachweis über Deine finanzielle Stabilität erbringen können.
• Beschränktes Aufenthaltsvisum: Dieses Visum ist für Personen vorgesehen, die einen längeren Aufenthalt planen, beispielsweise zum Arbeiten oder um bei der Familie zu sein. Es ist 6 bis 12 Monate gültig und kann innerhalb des Landes verlängert werden.
• Golden Visa für Rentner (E33E): Verfügbar für Personen ab 60 Jahren mit einer Aufenthaltsdauer von 5 Jahren und Verlängerungsmöglichkeit. Benötigt eine Einlage von mindestens 50.000 USD auf einem staatlichen Bankkonto.
• Golden Visa für Investoren (E28B/C): Für Investoren, die Unternehmen gründen oder Anleihen/Aktien kaufen. Investitionsbeträge reichen von 350.000 USD bis 5 Millionen USD, mit einer entsprechenden Aufenthaltsdauer von 5-10 Jahren. Der Kauf von Immobilien im Wert von 1 Million USD qualifiziert ebenfalls für einen 10-jährigen Aufenthalt

Das neue Digital Nomad Visa E33G ab 2024

Indonesien hat ein neues Visum für digitale Nomaden eingeführt, das E33G-Visum, auch bekannt als Bali Remote Worker Visa, das ab 2024 verfügbar ist. Mit diesem Visum kannst Du bis zu einem Jahr in Indonesien bleiben und remote für Unternehmen außerhalb Indonesiens arbeiten. Hier sind die wichtigsten Merkmale und Anforderungen:

• Dauer: Bis zu 1 Jahr.
• Einreise: Mehrfache Einreise erlaubt.
• Familie: Du kannst Familienangehörige sponsern.
• Lokale Dienstleistungen: Visuminhaber können ein lokales Bankkonto eröffnen und einen indonesischen Führerschein beantragen.
• Kosten: Das Visum kostet etwa 1.000 USD

Anforderungen

1. Beschäftigung: Du musst remote für ein Unternehmen außerhalb Indonesiens arbeiten.
2. Einkommen: Ein jährliches Mindesteinkommen von 60.000 USD.
3. Pass: Gültiger Pass mit mindestens sechs Monaten Restgültigkeit.
4. Finanzielle Nachweise: Kontoauszüge, die einen Mindestguthaben von 2.000 USD in den letzten drei Monaten zeigen.
5. Arbeitsvertrag: Ein aktueller Arbeitsvertrag mit einem nicht-indonesischen Unternehmen.

Steuergesetze und Steueransässigkeit

Steuerlich ansässig wirst Du, wenn Du in Indonesien mehr als Als Steuerinländer wirst Du in Indonesien normalerweise auf Dein weltweites Einkommen besteuert. Durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) kann diese Belastung aber oft gemindert werden. Das Omnibus-Gesetz hat dem Einkommensteuergesetz jetzt eine Regel hinzugefügt: Wenn Du als Ausländer in Indonesien steuerlich ansässig wirst, wirst Du in den ersten vier Jahren nur auf Dein Einkommen aus indonesischen Quellen besteuert – und das auch dann, wenn Dir das Einkommen aus dem Ausland gezahlt wird.

Dieses System der territorialen Besteuerung greift jedoch möglicherweise nicht, wenn Du Einkünfte aus dem Ausland hast und ein Steuerabkommen zwischen Indonesien und dem Herkunftsland nutzt. Indonesische Staatsbürger, die mehr als 183 Tage im Jahr außerhalb Indonesiens leben und bestimmte Kriterien erfüllen, können außerdem als ausländische Steuerpflichtige eingestuft werden.

Nichtansässige Personen unterliegen einer allgemeinen Quellensteuer von 20% auf das indonesisches Einkommen. Ermäßigungen sind jedoch möglich, wenn ein DBA Anwendung findet.

Die auf das zu versteuernde Einkommen angewandten Steuersätze sind nachstehend aufgeführt.

Steuerpflichtiges Einkommen (IDR)	Steuerpflichtiges Einkommen (EUR)	Steuersatz (%)
Bis zu 60 Millionen IDR	3.540 EUR	5
Über 60 Millionen bis 250 Millionen IDR	14.750 EUR	15
Über 250 Millionen bis 500 Millionen IDR	29.500 EUR	25
Über 500 Millionen bis 5 Milliarden IDR	295.000 EUR	30
Über 5 Milliarden IDR	unbegrenzt	35

(Umrechnungskurs: 1 IDR = 0,000059 EUR – Stand 26.10.2024) ​

Persönliche Steuerfreibeträge und Abzugsmöglichkeiten

Indonesien hat wie jedes andere Land auch etliche Steuerfreibeträge und Abzugsmöglichkeiten. Hier findest Du eine Liste von gängigen Freibeträgen:

Abzugsmöglichkeit	Beschreibung	Betrag pro Jahr (IDR)
Persönlicher Freibetrag (PTKP)	Für Einzelpersonen	54 Millionen IDR
Ehegattenfreibetrag	Für verheiratete Steuerzahler mit nicht berufstätigem Ehepartner	4,5 Millionen IDR
Kinderfreibetrag	Für bis zu drei Kinder	4,5 Millionen IDR pro Kind
Sozialversicherungsbeiträge	Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung (BPJS)	Variabel (abhängig vom Einkommen)
Betriebliche Altersvorsorge	Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung	Variabel, innerhalb gesetzlicher Grenzen
Spenden und Wohltätigkeit	Spenden an staatlich anerkannte Institutionen	Bis zu einem bestimmten Prozentsatz des Einkommens
Berufliche Weiterbildungskosten	Weiterbildungskosten zur Verbesserung der beruflichen Qualifikationen	Variabel, falls vom Arbeitgeber erstattet

Steuerliche Änderungen 2025 und Mindestkörperschaftssteuer

Indonesien wird 2024 und 2025 mehrere steuerliche Neuerungen einführen, die für Unternehmen und Investoren von Bedeutung sind:

1. Globale Mindestkörperschaftssteuer: Ab 2025 wird Indonesien eine Körperschaftssteuer von 15% auf Gewinne einführen, um den internationalen Standards zu entsprechen. Diese Maßnahme wurde als Teil eines globalen Abkommens verabschiedet, das die Wettbewerbsfähigkeit zwischen den Ländern begrenzen soll. Die Steuerbefreiungen für bestimmte Investitionen, die zuvor bis zu 20 Jahre andauern konnten, werden in diesem Zusammenhang ebenfalls verlängert.
2. Anpassungen für Investitionen: Um die Auswirkungen der neuen Mindeststeuer zu mildern, plant die indonesische Regierung, zusätzliche Anreize für Unternehmen zu schaffen, die in bestimmte Sektoren investieren. Dies soll sicherstellen, dass Investitionen auch unter den neuen steuerlichen Rahmenbedingungen weiterhin attraktiv bleiben.
3. Progressive Einkommenssteuer: Der derzeitige Steuersatz für natürliche Personen bleibt progressiv, beginnt bei 5% und endet bei einem Spitzensteuersatz von 30%. Die genauen Auswirkungen der globalen Mindeststeuer auf individuelle Steuerpflichtige sind jedoch noch in Klärung.
4. Verlängerung der Steuerbefreiungen: Die indonesische Regierung hat angekündigt, die Steuerbefreiungspolitik für bestimmte Investitionen zu verlängern, um die Auswirkungen der globalen Mindestkörperschaftssteuer von 15% abzumildern. Unternehmen, die in Indonesien mindestens 500 Milliarden IDR (ca. 32 Millionen USD) investieren, können weiterhin von einer Körperschaftssteuerbefreiung für bis zu 20 Jahre profitieren​.
5. Reform der Steuerverwaltung: Um die Steuerbasis zu erweitern und die Effizienz der Steuererhebung zu verbessern, wird an verschiedenen Maßnahmen gearbeitet, darunter die Digitalisierung der Steuerverwaltung und die Verbesserung der Genauigkeit von Steuerdaten. Eine neue mobile App zur Steuerberichterstattung, M-Pajak, soll eingeführt werden, um den Prozess für Steuerpflichtige zu erleichtern​
6. CO2-Abgaben und Umweltsteuern: Im Rahmen einer langfristigen Strategie zur Finanzierung nachhaltiger Entwicklung wird auch die Einführung von CO2-Abgaben diskutiert. Diese sollen dazu beitragen, Einnahmen für umweltfreundliche Projekte zu generieren und die Steuerpolitik an die globalen Klimaziele anzupassen​.
7. Einfache Steuererklärung für Kleinstunternehmen: Es wird angestrebt, die Steuererklärung für Kleinstunternehmen zu vereinfachen, um die Steuerpflichtigen zur Einhaltung der steuerlichen Vorschriften zu ermutigen und gleichzeitig die Einnahmen des Staates zu steigern​

FAQ

Was, wenn ich nicht das ganze Jahr in Indonesien bleibe?
Wenn Du während Deines Visums reist, solltest Du sicherstellen, dass Dein Visum gültig bleibt. Bei einer längeren Abwesenheit kann es erforderlich sein, ein Wiedereinreisevisum zu beantragen. Informiere Dich auch über die geltenden Meldefristen, wenn Du wieder in Indonesien bist.

Was ist der Unterschied zwischen dem ITAS (Limited Stay Visa) und dem ITAP (Permanent Stay Visa)?
Der Hauptunterschied besteht darin, dass das ITAP-Visa eine langfristige Aufenthaltsgenehmigung für bis zu 5 Jahre bietet, während das ITAS-Visa für einen kürzeren Zeitraum (6 bis 12 Monate) gilt und regelmäßig verlängert werden muss.

Gibt es Alternativen, wenn ich die erforderlichen finanziellen Mittel nicht habe?
Ja, Du kannst auch nachweisen, dass Du ein regelmäßiges Einkommen hast, das die Mindestanforderungen erfüllt. Dies kann z.B. durch Gehaltsabrechnungen oder Bankauszüge geschehen.

Muss ich im Ruhestand sein, um ein Rentenvisum zu beantragen?
Nein, Du musst nicht im Ruhestand sein, aber Du solltest mindestens 55 Jahre alt sein und nachweisen können, dass Du über die erforderlichen finanziellen Mittel verfügst (z.B. eine Bankeinlage oder ein regelmäßiges Einkommen).

Was passiert, wenn ich zur Verlängerungszeit nicht in Indonesien bin?
Wenn Du Deinen Aufenthalt verlängern möchtest, musst Du dies vor Ablauf Deines aktuellen Visums tun. Wenn Du die Frist verpasst, musst Du möglicherweise ausreisen und einen neuen Visumsantrag stellen.

Kann ich mit einem Rentenvisum in Indonesien arbeiten?
Nein, mit einem Rentenvisum darfst Du in Indonesien nicht arbeiten. Für eine Arbeitserlaubnis benötigst Du ein Arbeitsvisum (KITAS) oder musst ein Unternehmen gründen.

Wie bekomme ich eine Arbeitserlaubnis?
Um eine Arbeitserlaubnis zu erhalten, musst Du entweder von einem indonesischen Unternehmen eingestellt werden oder ein eigenes Unternehmen gründen. Das Unternehmen muss die entsprechenden Lizenzen und Genehmigungen haben.

Welches Visum passt zu mir?
Die Wahl des richtigen Visums hängt von Deinem Ziel, Deinem Alter, Deinen finanziellen Mitteln und der gewünschten Aufenthaltsdauer ab. Es gibt verschiedene Visa für Touristen, Rentner, Geschäftsreisende und Arbeitnehmer.

Wie funktioniert die 30-Tage-Meldung?
In Indonesien musst Du Dich innerhalb von 30 Tagen nach Ankunft registrieren, wenn Du länger als 30 Tage bleibst. Wenn Du ein ITAS-Visum hast, musst Du Dich alle 6 Monate melden. Bei Versäumnis drohen Bußgelder.

Kann ich mein Visum auf eine andere Kategorie umstellen?
Ja, Du kannst Dein Visum in eine andere Kategorie umstellen, solange Du die Anforderungen für das neue Visum erfüllst. Beachte, dass Du möglicherweise die verbleibende Zeit Deines aktuellen Visums verlierst.

Muss ich mit dem Rentenvisum in Indonesien Steuern zahlen?
Wenn Du Dich mehr als 183 Tage im Jahr in Indonesien aufhältst, bist Du steuerpflichtig. Dein weltweites Einkommen kann besteuert werden, wenn es in Indonesien erzielt oder überwiesen wird.

Kann ich meine Familie an mein Visum anhängen?
Ja, in vielen Visumkategorien ist das möglich. Für das Rentenvisum müssen jedoch auch die Familienangehörigen bestimmte Voraussetzungen erfüllen, wie z.B. das Mindestalter.

 

Wenn Du mehr wissen willst, buche eine Beratung bei uns oder nimm Kontakt mit uns auf und wir helfen Dir weiter.