Was Du über die Struktur einer Offshore-Firma wissen musst

Dieser Artikel wurde erstmals im November 2015 verfasst und zuletzt im Januar 2025 umfassend aktualisiert.

Die Welt der Offshore-Unternehmen – Alles, was Du wissen musst

Offshore-Strukturen haben in den vergangenen Jahren stark an Bedeutung gewonnen – sowohl aus Investorensicht als auch im Fokus von Behörden. Doch welche Vorteile kannst Du daraus ziehen, wo liegen potenzielle Risiken, und welche aktuellen Entwicklungen solltest Du auf dem Schirm haben?

In diesem Beitrag erfährst Du, wie eine Offshore-Gesellschaft formal aufgebaut ist, welche Dokumente dafür benötigt werden und warum Offshore längst nicht mehr nur auf exotischen Inselstaaten mit „Traumstränden und Steueroasen-Image“ beschränkt sein muss. Außerdem blicken wir auf die neuesten Regelungen rund um Transparenz, wirtschaftliche Eigentümer und Substanzanforderungen. So kannst Du Dir ein umfassendes Bild machen, ehe Du selbst in die Offshore-Welt eintauchst.

Was ist ein Offshore-Unternehmen?

Du weißt vermutlich bereits, dass jedes Unternehmen – ob Offshore oder nicht – in erster Linie eine eigene „juristische Person“ darstellt. Dadurch kann diese Gesellschaft selbstständig Vermögen halten, Verträge abschließen und in gewissem Sinne wie ein eigenständiger „Akteur“ in der Wirtschaft agieren. Der klassische Unterschied zu einem „normalen“ Unternehmen ist eigentlich nur geografischer Natur: Eine Offshore-Gesellschaft wird in einem Land gegründet, in dem der Eigentümer normalerweise weder seinen Wohnsitz noch seine Hauptgeschäftstätigkeit hat.

Warum Offshore? Häufig wird Offshore gleichgesetzt mit Steuerfreiheit, minimalem bürokratischem Aufwand und hoher Anonymität. Auch wenn sich in der Realität inzwischen mehr Offenlegungs- und Meldepflichten etabliert haben, ist der Kern vieler Offshore-Destinationen gleich geblieben: niedrige oder gar keine Steuern, schlanke Register und in vielen Fällen kein (oder nur ein sehr geringes) Mindestkapital. Diese Vorteile haben Länder wie Belize, die Britischen Jungferninseln oder die Seychellen in den Fokus vieler global agierender Unternehmer gerückt.

Aber Vorsicht: Das Klischee vom „versteckten Geld auf einer einsamen Insel“ ist längst überholt. Durch Initiativen wie den Common Reporting Standard (CRS) der OECD, FATCA (für US-Personen) und verschärfte Geldwäsche-Gesetze blicken Behörden weltweit sehr genau hin. Dennoch lohnt sich das Konzept „Offshore“ für viele Geschäftsmodelle – besonders dann, wenn Du ohnehin in mehreren Ländern tätig bist.

Offshore und die Rolle des Rechts: Ein Konzept mit Geschichte

Unternehmensgründungen in fremden Ländern sind keineswegs neu. Schon vor Jahrhunderten haben Kaufleute Niederlassungen im Ausland eröffnet, um Zölle zu sparen oder Handelsvorteile zu nutzen. Mit der fortschreitenden Globalisierung haben sich diese Möglichkeiten stark ausgeweitet. Heute kann jeder mit ein paar Klicks eine Offshore-Gesellschaft anmelden – vorausgesetzt, man kennt die wichtigsten Vorschriften und sucht sich eine seriöse Agentur oder einen vertrauenswürdigen Dienstleister, so wie Staatenlos! 😉

Was also macht ein Offshore-Unternehmen so attraktiv?

1. Geringe steuerliche Belastung: Viele Offshore-Jurisdiktionen erheben keinerlei Einkommen- oder Körperschaftsteuer für im Ausland erzielte Einnahmen.
2. Flexibilität bei Kapital und Struktur: Häufig fällt kein oder nur ein symbolisches Mindestkapital an, und die Struktur kann frei gestaltet werden.
3. Schnelligkeit der Gründung: Eine IBC (International Business Company) ist oft binnen weniger Tage oder Wochen vollständig registriert.
4. Wenig Bürokratie: Viele Offshore-Länder verlangen nur minimale Buchhaltungs- und Berichtspflichten, sofern Dein Geschäft hauptsächlich außerhalb des Gründungslandes stattfindet.

Allerdings solltest Du immer bedenken, dass internationale Abkommen zum Informationsaustausch und die wachsenden Transparenzanforderungen Einfluss auf Deine steuerliche und rechtliche Situation im Heimatland haben können.

Die Grundpfeiler einer Offshore-Gesellschaft

1. Registrierte Adresse und registrierter Agent

Ganz gleich, ob Du in Belize, Panama oder den Kaimaninseln gründest – ein verbindlicher Bestandteil jeder Offshore-Formation ist die sogenannte Registered Address (registrierte Adresse) sowie ein Registered Agent (registrierter Agent). In vielen Ländern sind Agenten sogar gesetzlich vorgeschrieben, damit die Behörden des Offshore-Staates wissen, wohin sie amtliche Dokumente schicken sollen.

• Registrierte Adresse: Diese Adresse wird ins offizielle Firmenregister eingetragen und dient als „Briefkasten“ oder Anlaufstelle für offizielle Korrespondenz.
• Registrierter Agent: Der Agent fungiert als „Mittelsmann“ zwischen Dir und dem Offshore-Staat. Er ist in den öffentlichen Registern sichtbar und nimmt behördliche Schreiben entgegen. Gleichzeitig ist er in den meisten Fällen zu Stillschweigen verpflichtet, was Daten über wirtschaftlich Berechtigte angeht.

Aktuell gilt in vielen Offshore-Ländern, dass Du ohne registrierte Adresse und Agenten keine gültige Gründung durchführen kannst. Die jährlichen Gebühren für diese Dienstleistungen variieren je nachdem, wie teuer die Jurisdiktion ist. 

2. Memorandum und Gesellschaftsvertrag

Diese Dokumente sind die „Geburtsurkunden“ Deiner Offshore-Gesellschaft. Das Memorandum definiert die grundlegenden Informationen über das Unternehmen: Name, Sitz, Geschäftstätigkeit und Höhe des autorisierten Kapitals. Der Gesellschaftsvertrag (Articles of Association) legt im Detail fest, wie das Unternehmen strukturiert ist und wie Entscheidungsprozesse ablaufen. Dazu gehören:

• Bestimmungen zum Einsatz und zur Abberufung von Direktoren
• Kompetenzen der Direktoren und Vorsitzenden
• Rechte und Pflichten der Shareholder
• Verfahren zur Anteilsverteilung und Gewinnbeteiligung
• Regelungen zur Liquidation oder Auflösung

Je nach Land können diese Dokumente stark variieren. Einige Jurisdiktionen haben standardisierte Kurzversionen, andere verlangen umfangreiche Verträge und Statuten. Du als Gründer hast also in der Regel Spielraum, wie komplex Du Dein Firmenkonstrukt aufbauen möchtest.

3. Gründungsresolution (First Minutes)

Die First Minutes oder Gründungsresolution regelt, wie die in Memorandum und Gesellschaftsvertrag festgelegte Struktur tatsächlich umgesetzt wird. Hier wird schwarz auf weiß festgehalten, wer Direktor ist, wie die Anteile auf die Shareholder verteilt sind und welche Aufgaben eventuell an zusätzliche Rollen (z. B. Geschäftsführer, Schatzmeister) vergeben werden.

Zu beachten ist, dass sich in einigen Staaten die Einsicht in diese Dokumente durch Dritte verändert hat. Früher blieben die First Minutes fast immer vertraulich. Heutzutage können Behörden oder Banken sie anfordern, um die wirtschaftlich Berechtigten zu identifizieren. Wenn Du also Deine Offshore-Gesellschaft aufsetzt, sollte Dir bewusst sein, dass es im Vergleich zu früheren Jahren weniger absolute Anonymität gibt.

Vorsitzende und Direktoren: Wer lenkt das Schiff?

Damit Deine Offshore-Gesellschaft handlungsfähig ist, benötigst Du mindestens einen Vorsitzenden (Director). Manche Jurisdiktionen schreiben sogar mehrere Direktoren vor (z. B. der Libanon, wo drei erforderlich sind). Entscheidend ist: Der Vorstand oder die Geschäftsführung übernimmt die operative Leitung des Unternehmens und vertritt es nach außen.

Spannend ist die Möglichkeit, dass sogar eine andere Gesellschaft als Direktor eingesetzt werden kann. Diese Konstruktion kommt etwa bei hoch spezialisierten Beratungsfirmen vor, die mehrere Mandanten-„Firmen“ steuern. In der Praxis erschwert eine solche „Corporate Director“-Lösung allerdings oft den Durchblick und erhöht Misstrauen bei Behörden oder Geschäftspartnern, die mit Offshore-Konstruktionen nicht vertraut sind.

Das aktuelle Stichwort heißt „Substance Requirements“: In manchen Offshore-Gebieten musst Du mittlerweile nachweisen, dass Deine Firma tatsächlich eine Managementebene und „Substanz“ vor Ort hat (z. B. eigenes Büro, lokale Mitarbeiter oder einen ansässigen Director). Das ist nicht überall Pflicht, wird aber immer häufiger kontrolliert, um reine Briefkastenfirmen zu verhindern.

Um flexibel zu bleiben, solltest Du daher von Anfang an mehrere Rollen definieren, auch wenn nicht alle Jurisdiktionen das vorschreiben. Typische Rollen sind:

• Präsident
• Vizepräsident
• Geschäftsführer (CEO)
• Schatzmeister (CFO)

Gerade wenn Du langfristig denkst, kann es hilfreich sein, Dein Unternehmen so zu strukturieren, dass es selbst bei Krankheit oder Tod eines Entscheiders problemlos weitergeführt werden kann.

Shareholder: Wem gehört der Laden?

Auch Offshore-Gesellschaften benötigen Kapital und Eigentümer – die Shareholder. Diese zeichnen Anteile (Shares), durch die sie Mitspracherechte und Gewinnbeteiligungen erhalten. Dabei gibt es verschiedene Kapitalbegriffe, die in Offshore-Jurisdiktionen meist deutlich flexibler gehandhabt werden als in Hochsteuerländern.

• Genehmigtes Kapital (Authorized Capital)
  
  • Dies ist die Obergrenze dessen, was die Gesellschaft an Kapital aufnehmen darf. Je höher das genehmigte Kapital, desto höher können unter Umständen auch die jährlichen Registrierungsgebühren ausfallen.
  • Viele Offshore-Länder haben einen sehr geringen oder gar keinen vorgeschriebenen Mindestbetrag. Manchmal genügt 1 USD als autorisiertes Kapital.

• Grundkapital (Issued Capital)
  
  • Das ist der Betrag, den die Shareholder tatsächlich gezeichnet haben. Theoretisch können noch viele Anteile ungenutzt bleiben, solange sie unter dem genehmigten Kapital liegen

• Eingezahltes Kapital (Paid-up Capital)
  
  • Hier geht es darum, ob die Shareholder den gezeichneten Betrag wirklich bezahlt haben. Wer sein Kapital vollständig eingezahlt hat, darf beispielsweise an Abstimmungen teilnehmen oder Dividenden empfangen.

Was hat sich geändert?
Während vor einigen Jahren in vielen Offshore-Gebieten praktisch gar keine Nachweise über eingezahltes Kapital verlangt wurden, fordern Banken und Behörden heute öfters Belege, wenn Du ein Geschäftskonto eröffnen oder größere Transaktionen tätigen willst. Gerade in Europa wird oft Wert darauf gelegt, zu prüfen, woher das Kapital stammt (Stichwort: Geldwäscheprävention).

Da Offshore-Länder jedoch häufig wirtschaftlich auf Firmengründungen angewiesen sind, bleibt die Grundphilosophie der geringen Kapital- und Meldepflichten vielerorts erhalten. Dennoch solltest Du bei jeder Jurisdiktion genau hinschauen, damit Du im Nachhinein keine bösen Überraschungen erlebst – etwa wenn plötzlich doch Kapitalnachweise eingefordert werden.

Steuerfreiheit und Gebühren: Was Du unbedingt wissen solltest

Ein Hauptgrund für Offshore-Gründungen ist und bleibt die Aussicht auf legale Steuerbefreiung. Tatsächlich erheben viele Offshore-Staaten keine Einkommen-, Körperschaft- oder Kapitalertragsteuer, sofern die Einnahmen außerhalb ihres Staatsgebiets erzielt werden. Diese Staaten finanzieren sich stattdessen über geringe Gründungs- und Jahresgebühren.

• Gründungsgebühr: Sie richtet sich oft nach dem autorisierten Kapital oder nach Pauschalsätzen, die das Land festlegt.
• Jährliche Gebühr: Diese setzt sich zusammen aus der Regierungsgebühr und den Kosten für den Registered Agent und die Registered Address. In manchen Jurisdiktionen steigt sie an, wenn das genehmigte Kapital über einer bestimmten Schwelle liegt.

Aktuell bemühen sich verschiedene internationale Organisationen (z. B. OECD, G20) darum, Steuerlücken zu schließen. Es entstehen nach und nach „schwarze Listen“ (Blacklists) für Länder, die keinerlei Transparenz garantieren. Auf der anderen Seite bieten viele Offshore-Regionen jetzt aktiv mehr Auskunftsbereitschaft an, um von solchen Listen runterzukommen – was wiederum für Dich heißt, dass Deine Offshore-Firma nicht mehr ganz so „unsichtbar“ ist wie noch vor einigen Jahren.

Öffentliche Eintragungen: Wer darf was sehen?

Ein spannender Aspekt ist, ob Deine Personalien als Shareholder oder Direktor öffentlich einsehbar sind. Früher galt: In den meisten Offshore-Jurisdiktionen blieben die Eigentümer komplett anonym. Registrierter Agent und Registered Address waren meist die einzigen Infos, die jedermann abrufen konnte.

Heutzutage verlangen immer mehr Länder zumindest die Hinterlegung einer internen Liste der wirtschaftlich Berechtigten. Behörden können darauf zugreifen, Banken und Anwälte fragen oft nach. Ob es auch öffentlich einsehbar ist, hängt stark vom Offshore-Standort ab. Beispiele:

• In Belize oder auf den Britischen Jungferninseln gibt es zwar Register, aber kein allgemeines Einsichtsrecht für die Öffentlichkeit. Behörden und autorisierte Stellen können aber Daten anfordern.
• In einigen anderen Ländern, etwa gewissen EU-Staaten, sind UBO-Register (Ultimate Beneficial Owner) zur Einsicht teilweise für die gesamte Öffentlichkeit zugänglich, werden aber immer wieder rechtlich angefochten.

Gerade für Personen, die Wert auf eine gewisse Privatsphäre legen, ist es wichtig zu prüfen, wie die Eintragungen gehandhabt werden und ob Nominee Services (Strohmann-Lösungen) rechtlich erlaubt sind.

Worauf Du bei einer Offshore-Gründung unbedingt achten solltest

1. Beratung
   Offshore ist nicht gleichbedeutend mit illegal. Es kommt darauf an, dass Du Dich an die Regelungen Deines Heimatlandes und des Offshore-Staates hältst. Nimm Kontakt mit uns auf, um Dich umfassend beraten zu lassen. 
2. Bankkonto und Zahlungsverkehr
   Ein Offshore-Bankkonto zu eröffnen, ist zwar oft möglich, aber die Compliance-Anforderungen sind gestiegen. Bereite Dich auf detaillierte KYC- („Know Your Customer“) und AML- („Anti-Money Laundering“) Prüfungen vor. Lege Belege für Deine Mittelherkunft bereit, um nicht an formellen Hürden zu scheitern. 
3. Geschäftstätigkeit im Gründungsland
   Manchmal verlangen Offshore-Länder heute einen „Substance“-Nachweis, wenn Du vorgibst, dass das Unternehmen vor Ort agiert. Aus diesem Grund lohnt es sich, im Vorfeld zu prüfen, ob Du ein physisches Büro oder lokale Mitarbeiter brauchst. 
4. Wechselnde Gesetze
   Der Offshore-Markt ist in Bewegung. Gesetze können sich ändern, Blacklists werden erstellt und wieder revidiert. Halte Dich also stets auf dem Laufenden, ob Deine gewählte Jurisdiktion neuen Anforderungen unterliegt. 
5. Image und Reputation
   Offshore-Firmen genießen nicht immer den besten Ruf. Manch potenzieller Geschäftspartner wird vorsichtig sein, wenn er merkt, dass Du über eine Offshore-Gesellschaft operierst. Überlege Dir also, wie Du Deine Struktur nach außen kommunizierst – gerade wenn Du in stark regulierten Märkten wie dem EU-Raum oder Nordamerika tätig bist. 

Offshore bleibt attraktiv, verlangt aber mehr Sorgfalt

Obwohl der Offshore-Sektor nicht mehr der wilde Westen ist, als der er früher galt, bietet er Dir weiterhin enorme Möglichkeiten, wenn Du weltweit unterwegs bist. Geringe Steuersätze, flexible Kapitalsysteme und eine deutliche Reduzierung bürokratischer Hürden sind nach wie vor schlagkräftige Argumente. Doch unterschätze nicht die aktuellen Transparenz- und Compliance-Anforderungen! Offshore ist kein Pauschalrezept, um Steuern zu vermeiden oder Unklarheiten zu verschleiern. Vielmehr geht es darum, international effizient zu wirtschaften und in einem Umfeld zu agieren, das Deinen Geschäftsbedürfnissen entspricht – solange Du sämtliche Vorschriften beachtest.

Lass Dich beraten!

Wenn Du nun Lust bekommen hast, die Offshore-Welt näher kennenzulernen, solltest Du Deinen individuellen Fall unbedingt professionell prüfen lassen. Nicht jede Geschäftsidee passt in jede Jurisdiktion. Zudem gibt es im Detail oft Regelungen, die erst bei genauerem Hinsehen klar werden (z. B. bei der Wahl der richtigen Gesellschaftsform, dem Umgang mit Dividenden oder der Wohnsitzfrage).

Staatenlos steht Dir dabei als zuverlässiger Partner zur Seite. Wir helfen Dir, Deine ideale Offshore-Lösung zu finden und sorgen dafür, dass Du rechtlich einwandfrei aufgestellt bist. Egal, ob Du ein Online-Business führst, im internationalen Handel tätig bist oder einfach Deine globale Unabhängigkeit stärken möchtest: Der Weg zu einer erfolgreichen Offshore-Gründung ist nicht weit – wenn Du ihn richtig gehst.

Melde Dich gern bei uns, falls Du Unterstützung oder detaillierte Informationen zu aktuellen Offshore-Trends benötigst. Gemeinsam erarbeiten wir die beste Strategie, damit Du sicher, legal und profitabel handelst. Weil Dein Leben – und Dein Geschäft – Dir gehört!