Vergleich von Sonderregelungen für Kleinunternehmer in Lateinamerika

Nachdem wir die Sonderregelungen für Kleinunternehmer in der EU umfassend dargestellt haben, haben wir uns dazu entschlossen, unser Augenmerk auch auf die spezifischen Bestimmungen in Lateinamerika zu erweitern.

Argentinien – Régimen Monotributista

In Argentinien unterliegen sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen einem weltweiten Steuersystem. Wer jedoch innerhalb bestimmter Einkommensgrenzen liegt und im Handel, Verkauf oder Dienstleistungsbereich tätig ist, kann das vereinfachte Régimen Monotributista nutzen.

Seit Juni 2024 decken die Kategorien Einkommen von bis zu 6.450.000 ARS (~6.770 USD) bis zu 68 Millionen ARS (~71.000 USD) ab. Neben dem Einkommen wird der Stromverbrauch des Unternehmens berücksichtigt. Die Steuerbeträge reichen von 3.000 ARS (~3,15 USD) bis zu 735.000 ARS (~771 USD).

Ausgeschlossen sind Wertpapierhandel, Finanzanlagen und Unternehmensbeteiligungen. In diesen Fällen greift das allgemeine Steuersystem mit Körperschaftssteuer und einer Mehrwertsteuer von 21%.

Bolivien – Vereinfachtes Steuersystem (RTS)

In Bolivien gilt das Prinzip der “Einkommensquelle”. Es wird nur das Einkommen besteuert, das im Land erzielt wird, unabhängig von Nationalität oder Wohnsitz der beteiligten Parteien.

Das vereinfachte Steuersystem (RTS) richtet sich an kleine lokale Händler in spezifischen Bereichen wie Einzelhandel, Ladenbesitzer und Handwerker mit einem Jahresumsatz von maximal Bs 184.000 (~26.500 USD). Die Steuersätze variieren je nach Kategorie, basierend auf dem für die Tätigkeit eingesetzten Kapital, und liegen zwischen 6 und 29 USD, die alle zwei Monate gezahlt werden.

Die meisten Unternehmen fallen jedoch unter das allgemeine Steuersystem mit einer Mehrwertsteuer von 13 % und einer Einkommensteuer von 25%. In bestimmten Branchen wie Bergbau, Banken und Versicherungen können zusätzliche Faktoren hinzukommen.

Brasilien – Simples Nacional

In Brasilien basiert die Besteuerung auf dem globalen Prinzip, ähnlich wie in Argentinien. Es gibt drei Hauptsteuersysteme: Simples Nacional, Lucro Real und Lucro Presumido.

Simples Nacional ist ein vereinfachtes Steuersystem für Mikro- und Kleinunternehmen, das die monatliche Zahlung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen erleichtert. Es bündelt Steuern wie ISS, PIS/PASEP, Cofins, IRPJ, IPI, CPP, CSLL und ICMS in einer einzigen Zahlung.

Um sich für Simples Nacional zu qualifizieren, müssen die Gesellschafter ihren steuerlichen Wohnsitz in Brasilien haben und das Unternehmen muss einen jährlichen Bruttoumsatz von maximal R$ 4.800.000,00 (~860.000 USD) haben.

Filialen ausländischer Unternehmen, Genossenschaften (außer Verbrauchergenossenschaften) und Unternehmen aus bestimmten Branchen wie Automobilherstellung, Weinproduktion und Stromerzeugung sind von diesem System ausgeschlossen.

Die Steuersätze im Simples Nacional variieren je nach wirtschaftlicher Tätigkeit und Bruttoumsatz des Unternehmens. Sie sind in fünf Kategorien unterteilt:

• I – Handel: Steuersatz von 4% bis 19%
  • Einkommensgrenze: R$ 180.000,00 (~32.500 USD) bis R$ 3.600.000,00 (~650.000 USD)
• II – Industrie: Steuersatz von 4,5% bis 30%
  • Einkommensgrenze: R$ 180.000,00 (~32.500 USD) bis R$ 4.800.000,00 (~870.000 USD)
• III – Dienstleistungen (Wartung, Buchhaltung, Schulen): Steuersatz von 6% bis 33%
  • Einkommensgrenze: R$ 180.000,00 (~32.500 USD) bis R$ 4.800.000,00 (~870.000 USD)
• IV – Dienstleistungen (Überwachung, Bauwesen, Rechtsberatung): Steuersatz von 4,5% bis 33%
  • Einkommensgrenze: R$ 180.000,00 (~32.500 USD) bis R$ 4.800.000,00 (~870.000 USD)
• V – Dienstleistungen (Prüfung, Journalismus, Technologie, Werbung): Steuersatz von 15,5% bis 30,5%
  • Einkommensgrenze: R$ 180.000,00 (~32.500 USD) bis R$ 4.800.000,00 (~870.000 USD)

Für große Unternehmen beträgt der feste Körperschaftssteuersatz 15% auf den jährlichen steuerpflichtigen Gewinn, zuzüglich Zuschläge und Sozialversicherung. Im Modell des Lucro Real kann die gesamte Steuerlast bis zu 34% erreichen.

Chile – Regime Pró-PME – Pequeñas y Medianas Empresas (Allgemein oder Transparent)

In Chile können Privatpersonen bis zu drei Jahre lang von der Besteuerung ausländischer Einkünfte befreit werden. Nach dieser Frist gilt das weltweite Besteuerungssystem.

Kleinunternehmen haben die Möglichkeit, zwischen dem allgemeinen oder dem transparenten Regime Pró-PME zu wählen. Im allgemeinen Regime müssen die Inhaber im Land ansässig sein und einen durchschnittlichen Umsatz von bis zu 75.000 UF (etwa 3 Millionen USD) in den letzten drei Jahren oder ein Anfangskapital von bis zu 85.000 UF (ca. 3,5 Millionen USD) aufweisen.

Das transparente Regime richtet sich an Unternehmen ohne Sitz in Chile und besteuert diese über die Endsteuern (zusätzliche oder ergänzende globale Steuer). Es sieht PPM-Sätze von 0,2 % für Einkommen bis zu 50.000 UF und 0,5 % für höhere Einkommen vor. Das Unternehmen selbst zahlt keine Körperschaftsteuer (IDPC), aber die Gesellschafter versteuern die entnommenen Gewinne.

Das allgemeine Pró-PME-Regime hat einen Körperschaftsteuersatz (IDPC) von 25%.

Diese Regelungen sind vorteilhafter im Vergleich zum allgemeinen semi-integrierten System, das für große Unternehmen gilt und einen Einkommensteuersatz von 27% sowie eine Mehrwertsteuer von 19% vorsieht.

Costa Rica – Régimen Simple de Tributación

In Costa Rica basiert das Steuersystem auf dem Territorialitätsprinzip, das heißt, nur im Land erzieltes Einkommen wird besteuert. Wie bereits in unserem Artikel zur Ansässigkeit im Land erwähnt, können Unternehmen und Kunden im Ausland die Steuerzahlung in Costa Rica umgehen.

Solltest Du jedoch Dein Unternehmen in Costa Rica ansiedeln und lokal Einkommen generieren, gibt es für Mikro- und Kleinunternehmen steuerliche Vorteile. Während der allgemeine Körperschaftsteuersatz bei 30% liegt, können sich kleine Unternehmer, die sich für das vereinfachte System entscheiden, auf niedrigere Sätze zwischen 1% und 5% je nach Geschäftstätigkeit verlassen.

Um für dieses System in Frage zu kommen, muss Dein Unternehmen jährliche Einkäufe von weniger als 186 Basissalären (etwa 128.000 USD gemäß dem Mindestlohn von 2024) aufweisen und ein Anlagevermögen von nicht mehr als 350 Basissalären (ca. 240.500 USD im Jahr 2024) haben. Außerdem darf das Unternehmen nicht mehr als fünf Mitarbeiter beschäftigen.

El Salvador

El Salvador, das Paradies für Krypto-Investoren, wendet das Territorialitätsprinzip bei der Besteuerung an. Das bedeutet, dass Du von der Besteuerung befreit bist, wenn Dein Unternehmen Einkünfte im Ausland generiert.

Im Gegensatz zu anderen Ländern in Lateinamerika bietet El Salvador jedoch keine speziellen Steuersysteme für Mikro- und Kleinunternehmen an. Wenn Du ein Unternehmen gründest, das lokales Einkommen generiert, wirst Du in der Regel mit 30% besteuert, ähnlich wie große Konzerne.

Es gibt allerdings eine reduzierte Körperschaftssteuer von 25% für Unternehmen mit einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 150.000 USD pro Jahr, die auf den Gesamtumsatz angewendet wird.

Ecuador – Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE)

In Ecuador werden ansässige Unternehmen auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur Steuern auf Einkünfte aus ecuadorianischen Quellen zahlen.

Seit dem 1. Januar 2022 bietet der vereinfachte Regime RIMPE für ansässige Mikro- und Kleinunternehmen reduzierte Steuersätze. Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von bis zu 20.000 USD, bekannt als “empresas populares”, sowie Unternehmer, ob Einzelpersonen oder juristische Personen, mit einem Jahreseinkommen zwischen 20.001 und 300.000 USD, unterliegen einer Körperschaftsteuer von 0 bis 2%. Dies ist deutlich niedriger als die allgemeine Steuer für große Unternehmen, die je nach Aktionärsstruktur 22%, 25% oder 28% beträgt.

Beliebte Unternehmen zahlen Steuern wie folgt:

• Einkommensgrenzen von 2.500 bis 5.000 USD: Zu zahlende Steuer ist 5 USD.
• Einkommensgrenzen von 5.000 bis 10.000 USD: Zu zahlende Steuer ist 15 USD.
• Einkommensgrenzen von 10.000 bis 15.000 USD: Zu zahlende Steuer ist 35 USD.
• Einkommensgrenzen von 15.000 bis 20.000 USD: Zu zahlende Steuer ist 60 USD.

Unternehmer, die bei RIMPE angemeldet sind, zahlen hingegen:

• Einkommensgrenzen von 0 bis 50.000 USD: Steuer auf den Grundbetrag ist 60 USD, Grenzsteuersatz ist 1%.
• Einkommensgrenzen von 50.000 bis 75.000 USD: Steuer auf den Grundbetrag ist 360 USD, Grenzsteuersatz ist 1,25%.
• Einkommensgrenzen von 75.000 bis 100.000 USD: Steuer auf den Grundbetrag ist 672,50 USD, Grenzsteuersatz ist 1,5%.
• Einkommensgrenzen von 100.000 bis 200.000 USD: Steuer auf den Grundbetrag ist 1.047,50 USD, Grenzsteuersatz ist 1,75%.
• Einkommensgrenzen von 200.000 bis 300.000 USD: Steuer auf den Grundbetrag ist 2.797,52 USD, Grenzsteuersatz ist 2%.

Aktivitäten im Bauwesen, Stadtentwicklung, Transport (außer Taxis), Landwirtschaft, Verkauf von Brennstoffen, Kohlenwasserstoffen, Bergbau, Petrochemie, Laboratorien, Finanz- und Versicherungssektor sind jedoch vom RIMPE ausgeschlossen.

Guatemala – Régimen Pequeño Contribuyente

In Guatemala basiert die Körperschaftsteuer ebenfalls auf dem Territorialprinzip, sodass nur Einkünfte guatemaltekischer Herkunft besteuert werden. Unternehmen gelten als ansässig, wenn sie nach guatemaltekischem Recht gegründet wurden, ihren steuerlichen Sitz im Land haben oder als Niederlassungen ausländischer Unternehmen operieren.

Das Steuersystem in Guatemala bietet drei Hauptregime:

• Allgemeines Gewinnregime: Ein Körperschaftsteuersatz von 25% auf das zu versteuernde Nettoeinkommen großer Unternehmen und eine Solidaritätssteuer von 1% auf das gesamte Vermögen oder den Bruttoumsatz.
• Optionales Vereinfachtes Regime: Ohne Umsatzbegrenzung zahlen Unternehmen eine Einkommensteuer von 5% auf das Bruttoeinkommen bis zu GTQ 30.000 (~4.000 USD) und 7% auf den Betrag, der diesen Wert übersteigt, zuzüglich 12% Mehrwertsteuer.
• Regime für kleine Steuerzahler: Dieses Regime richtet sich an natürliche oder juristische Personen mit einer Steueridentifikation (NIT) im Land, die als Kleinunternehmer oder Freiberufler tätig sind und ein Jahreseinkommen von bis zu Q150.000 (~20.000 USD) haben. Die Steuerlast beträgt nur 5% Mehrwertsteuer auf die erzielten Einnahmen.

Haiti

Haiti ist nicht gerade ein attraktives Ziel für Geschäfte. Neben der fehlenden Infrastruktur wird die Körperschaftsteuer mit einem festen Satz von 30% erhoben, ohne dass es spezielle Steuererleichterungen gibt.

Alle Unternehmen im Land sind daher verpflichtet, sich bei der haitianischen Steuerbehörde zu registrieren und ihre Jahresabschlüsse innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres einzureichen.

Honduras – Ley de Apoyo a la Micro y Pequeña Empresa

In Honduras wird nur das im Land erzielte Einkommen besteuert. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz beträgt 25% auf den Nettogewinn, mit einer Mehrwertsteuer von 15%.

Mikro- und Kleinunternehmen, die neu gegründet wurden, über eine Genehmigung verfügen und einen jährlichen Bruttoeinkommen von weniger als L. 5.000.000 (~202.000 USD) haben, können von Steuerbefreiungen gemäß dem „Ley de Apoyo a la Micro y Pequeña Empresa“ profitieren. Dazu gehören Befreiungen von der Einkommensteuer, Vermögenssteuer, Registrierungs- und Gemeindesteuern für drei Jahre. Es fällt jedoch eine Mehrwertsteuer von 15% auf den Handel mit Waren und Dienstleistungen an.

Unternehmen, die unter das vereinfachte Umsatzsteuersystem („Régimen Simplificado del Impuesto sobre Ventas“) fallen, mit einem Jahresumsatz von weniger als L. 250.000 (~10.000 USD) und nur einem Standort, zahlen einen reduzierten Steuersatz von 12%.

Kolumbien – Régimen Simple de Tributación (RST)

Kolumbien besticht nicht nur durch niedrige Lebenshaltungskosten, sondern auch durch seine steuerlichen Vorteile für Mikro- und Kleinunternehmen. Trotz des weltweiten Besteuerungssystems, das sowohl inländische als auch internationale Einkünfte erfasst, bietet das Land durch das Régimen Simple de Tributación (RST) eine überraschend geringe Steuerlast.

Dieses System ermöglicht eine einfache Steuerabwicklung durch eine einzige Zahlung, ähnlich wie in Argentinien und Brasilien.

Um sich für das RTS zu qualifizieren, müssen die Bruttoeinnahmen des Vorjahres unter 100.000 UVT (Einheit des Steuerwerts – im Jahr 2024 etwa 47.065 Pesos, also unter ~1.130.500 USD) liegen und die Gesellschafter müssen natürliche Personen mit Wohnsitz in Kolumbien sein.

Der Régimen Simple de Tributación ist nicht für ausländische Unternehmen, Finanzinstitute, kürzlich umstrukturierte Unternehmen (letzte 5 Jahre) und bestimmte Branchen wie Elektrizität, Automobilindustrie, Treibstoffe und Waffen zugänglich.

Wenn die Anforderungen erfüllt sind, sind die Körperschaftsteuersätze im RTS deutlich niedriger als die 35% für große Unternehmen und liegen zwischen 1,2% und 8,3%, abhängig vom jährlichen Bruttoeinkommen und der Unternehmensaktivität.

• Kleine Läden, Minimärkte, Schönheitssalons:
  • Einkommensgrenze: 0 bis 100.000 UVT
  • Steuersätze: 1,2% bis 5,6%
• Großhändler, Einzelhändler, technische Dienstleistungen:
  • Einkommensgrenze: 0 bis 100.000 UVT
  • Steuersätze: 1,6% bis 4,5%
• Verkauf von Lebensmitteln und Transportaktivitäten:
  • Einkommensgrenze: 0 bis 100.000 UVT
  • Steuersätze: 3,1% bis 4,5%
• Bildung, Gesundheit und Sozialhilfe:
  • Einkommensgrenze: 0 bis 100.000 UVT
  • Steuersätze: 3,7% bis 5,9%
• Freiberufliche Berufe, Beratungen und intellektuelle Dienstleistungen:
  • Einkommensgrenze: 0 bis 100.000 UVT
  • Steuersätze: 7,3% bis 8,3%

Kuba – MiPymes

Kuba ist sicherlich nicht der ideale Ort, um ein Unternehmen zu gründen, wird aber aufgrund seiner Lage in Lateinamerika in diese Liste aufgenommen.

Es gibt dort keine differenzierten Steuersysteme. Mikro- und Kleinunternehmen unterliegen den gleichen Verpflichtungen wie Großkonzerne, darunter:

• Gewinnsteuer: 35%, zahlbar vierteljährlich mit jährlicher Anpassung.
• Umsatzsteuer/Dienstleistungssteuer: 10% auf das monatliche Einkommen, monatlich zu entrichten.
• Steuer auf die Nutzung der Arbeitskraft: 5% auf die Löhne, monatlich zahlbar.
• Beitrag zur Sozialversicherung: 14% auf die Löhne, davon 12,5% an den Staat und 1,5% für soziale Leistungen.

Mexiko – Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

In Mexiko werden Einwohner auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Der Standardsatz der Einkommensteuer für große Unternehmen beträgt 30%, kann jedoch für Einzelunternehmer, Mikro-, Klein- und mittelständische Unternehmen, die am Regime Simplificado de Confianza (RESICO) teilnehmen, reduziert werden.

RESICO wendet einen progressiven Steuersatz von 1,0% bis 2,5% auf Unternehmen mit steuerlichem Wohnsitz ausschließlich in Mexiko und einem Jahresumsatz von bis zu 3,5 Millionen MXN (~177.000 USD im August 2024) an. Diese Sätze gelten für Aktivitäten unabhängiger Fachleute, Vermietungen sowie landwirtschaftliche, tierhaltungs-, fischereiliche oder forstwirtschaftliche Sektoren. Das System kann in einer einzigen Zahlung Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und andere Steuern umfassen.

Die progressiven Steuersätze werden wie folgt auf das Einkommen angewendet:

• Bis zu 300.000 MXN (~15.000 USD): 1%
• Bis zu 600.000 MXN (~30.000 USD): 1,10%
• Bis zu 1.000.000 MXN (~50.000 USD): 1,5%
• Bis zu 2.500.000 MXN (~127.000 USD): 2%
• Bis zu 3.500.000 MXN (~178.000 USD): 2,5%

Nicht zum RESICO zugelassen sind Einwohner im Ausland mit einer festen Niederlassung im Land, Aktionäre mexikanischer Unternehmen (außer Teilnehmer von Immobilien-Trusts) und Kreditinstitute im allgemeinen Regime.

Um sich für das vereinfachte Regime zu qualifizieren, ist eine persönliche Antragstellung erforderlich, die je nach zuständigem Büro 2 bis 6 Wochen dauern kann.

Panama – Régimen Especial de Impuestos sobre la Renta

In Panama ist es möglich, ohne Steuerzahlungen auszukommen, da das Land nur Einkommen besteuert, das direkt in Panama erzielt wird. Wer jedoch im Land Einkommen erzielt, egal ob ansässig oder nicht, unterliegt einer festen Steuer von 25% für große Unternehmen.

Für Mikro-, Klein- und mittelständische Unternehmen gibt es seit Dezember 2020 ein spezielles Einkommensteuersystem mit gestaffelten Steuersätzen:

• Bis zu 11.000 B/. (Balboa, panamaische Währung): 7,5%
• 11.000,01 bis 36.000 B/: 10%
• 36.000,01 bis 90.000 B/: 12,5%
• 90.000,01 bis 150.000 B/: 15%
• 150.000,01 bis 350.000 B/: 20%
• 350.000,01 bis 500.000 B/: 22,5%

Um sich für dieses spezielle Steuersystem zu qualifizieren, muss das Unternehmen im Handelsregister “Ampyme” eingetragen sein, einen jährlichen Bruttoumsatz von bis zu 500.000 B/. aufweisen und die Anteile müssen auf natürliche Personen registriert sein. Die panamaische Währung, der Balboa, ist direkt an den US-Dollar gebunden, was bedeutet, dass 1 Balboa genau 1 USD entspricht.

Paraguay – RESIMPLE und IRE SIMPLE

Paraguay wird oft als eines der führenden Steueroasen genannt, und das zu Recht. Das Land hat ein Territorialsteuersystem, das nur Einkünfte besteuert, die innerhalb Paraguays erzielt werden. Daher kann man in Paraguay steuerfrei leben, wenn das Einkommen aus dem Ausland stammt.

Selbst wenn man sich entscheidet, lokales Einkommen zu erzielen, ist die Steuerlast deutlich geringer als in vielen anderen Ländern. Für lokales Einkommen verwendet Paraguay das “10-10-10”-System mit drei Hauptsteuern (Mehrwertsteuer, Einkommensteuer auf natürliche Personen und Körperschaftsteuer), von denen jede mit einem Satz von 10% besteuert wird. Große nationale Unternehmen zahlen somit nur 10% Einkommensteuer, solange der Gewinn 500 Millionen Guaranis (ca. 66.000 USD) nicht übersteigt.

Für Einzelunternehmen mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu PYG 80.000.000 (ca. 10.500 USD) gibt es das vereinfachte System RESIMPLE. Hierbei wird die Einkommensteuer monatlich auf der Grundlage des Umsatzes des Vorjahres gezahlt:

• Bis zu PYG 20 Millionen (~USD 2.500): PYG 60.000 (~USD 8) pro Monat
• PYG 20 bis 40 Millionen (~USD 5.000): PYG 120.000 (~USD 15) pro Monat
• PYG 40 bis 60 Millionen (~USD 7.800): PYG 180.000 (~USD 23) pro Monat
• PYG 60 bis 80 Millionen (~USD 10.500): PYG 240.000 (~USD 31) pro Monat

Mittlere Unternehmen mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu PYG 2.000.000.000 (ca. 262.500 USD) können das vereinfachte System IRE SIMPLE nutzen, das einen festen Satz von 10% vorsieht. In diesem Regime können Steuerpflichtige wählen, ob sie die Steuer auf der Grundlage des tatsächlichen oder des geschätzten Einkommens zahlen, wobei die Option gewählt wird, die zu einem geringeren Betrag führt.

Um das Nettoeinkommen zu ermitteln, wird der niedrigere Betrag zwischen dem positiven Unterschied zwischen den Gesamteinnahmen und den direkt mit der steuerpflichtigen Tätigkeit verbundenen Ausgaben oder 30% des jährlichen Bruttoumsatzes berücksichtigt.

Peru – RER und RMT

In Peru erfolgt die Besteuerung auf globaler Ebene, was bedeutet, dass Unternehmen, die im Land ansässig sind, der allgemeinen Besteuerung mit einem Körperschaftsteuersatz von 29,5% auf ihr weltweites Nettoeinkommen sowie der allgemeinen Verkaufssteuer (IGV) von 18% unterliegen können.

Für Klein- und Kleinstunternehmen gibt es jedoch zwei spezielle Steuersysteme, die reduzierte Sätze und Steuervergünstigungen bieten: das „Regime Especial de Impuesto de Renta“ (RER) und das „Regime Tributario MYPE“ (RMT).

Regime Especial de Impuesto de Renta (RER): Für kleine Unternehmen in Sektoren wie Handel, Landwirtschaft, Industrie und Dienstleistungen ist das RER ein vereinfachtes Steuersystem, das einen reduzierten Steuersatz und weniger strenge Buchhaltungsanforderungen bietet.

Anforderungen:

• Das jährliche Nettoeinkommen oder der Erwerbswert darf 525.000 S/ (~140.000 USD) nicht überschreiten.
• Der Wert der Sachanlagen darf 126.000 S/ (ca. 38.000 USD) nicht überschreiten (ausgenommen Fahrzeuge und Güter).
• Maximal 10 Mitarbeiter pro Schicht.

Anwendbare Steuern:

• Allgemeine Verkaufssteuer von 18%.
• Monatliche Einkommensteuer: 1,5% auf das Nettoeinkommen.

Einige Tätigkeiten wie Finanzdienstleistungen, groß angelegter Bergbau und Massenimporte sind nicht für das RER berechtigt.

Regime Tributario MYPE (RMT): Dieses System wurde speziell für in Peru ansässige Mikro- und Kleinunternehmen geschaffen, die Einnahmen der dritten Kategorie erzielen, d.h. aus kommerziellen, industriellen, bergbaulichen und anderen Geschäfts- oder Unternehmungstätigkeiten.

Unternehmen, deren jährliches Einkommen 1.700 UIT (Einheitlicher Steuerbetrag im Jahr 2024 entspricht 5.150 S/) nicht überschreitet, etwa 8,755 Millionen S/ oder 2,3 Millionen USD, können von diesem System profitieren, sofern sie keine Niederlassungen von im Ausland gegründeten Gesellschaften sind.

Anwendbare monatliche Einkommensteuer:

• Bis zu 300 UIT (S/ 1.545.000,00 ~413.000 USD): 1%
• Über 300 UIT: 1,5%

Zusätzlich fällt die allgemeine Verkaufssteuer von 18% an.

Das RMT ermöglicht auch den Abzug der mit Deinem Geschäft verbundenen Ausgaben, was bedeutet, dass Du nur auf den Jahresendgewinn Steuern zahlst. Dazu ist eine jährliche eidesstattliche Erklärung erforderlich, in der die folgenden Sätze angewendet werden:

• Gewinn bis zu 15 UIT (etwa S/ 77.250 oder ~20.500 USD): 10% auf den Gewinn.
• Gewinn über 15 UIT: 29,5% auf den Gewinn.

Dominikanische Republik – Régimen Simplificado de Tributación (RST)

In der Dominikanischen Republik werden Unternehmen nur auf das im Land erzielte Einkommen besteuert. Die allgemeine Regel für Unternehmen mit hohem Umsatz ist eine Einkommensteuer von 27% und eine Mehrwertsteuer von 18%.

Seit 2019 bietet das Régimen Simplificado de Tributación (RST) jedoch eine Alternative für natürliche und juristische Personen, die im Land tätig sind. Dieses System richtet sich an:

• Einnahmen: Unternehmen im Dienstleistungsbereich, in der Produktion von Waren und im eigenständigen Handel, mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu RD$ 11.126.189,96 (~187.000 USD).
• Einkäufe: Natürliche oder juristische Personen, die am Warenhandel beteiligt sind und deren gesamte Einkäufe und Importe 51.154.896,37 RD$ (~860.000 USD) nicht übersteigen.

Um sich für das RST zu qualifizieren, ist es erforderlich, im Steuerregister der Dominikanischen Republik mit einer Registrierungsnummer (RNC) eingetragen zu sein. Zudem müssen alle Gesellschafter oder Aktionäre im Land ansässig sein.

Die Einkommensteuer im RST für juristische Personen in der Einkommensmodalität wird durch die Anwendung eines Satzes von nur 7% auf das jährliche Bruttoeinkommen bestimmt, was sowohl die Einkommensteuer (ISR) als auch die Steuer auf die Übertragung von Waren und Dienstleistungen (ITBIS) abdeckt.

In der Einkaufsmodalität variieren die Sätze zwischen 15% und 25% basierend auf dem Einkaufsbetrag des Vorjahres.

Uruguay – SAS oder Monotributo

In Uruguay werden sowohl ansässige als auch nicht ansässige Unternehmen mit dauerhafter Niederlassung nur auf das im Land erzielte Einkommen nach dem Territorialprinzip besteuert. Der Körperschaftsteuersatz für große Unternehmen beträgt in der Regel 25%.

Kleine Unternehmen können jedoch als SAS (Sociedades Anónimas Simplificadas) strukturiert werden und zahlen zwischen 3,3% und 12% Steuern auf den Bruttoumsatz bis zu einer jährlichen Grenze von 500.000 USD.

Es gibt auch die Option des Monotributo, ein vereinfachtes System für Einzelunternehmen mit einem jährlichen Einkommen von weniger als 183.000 Unidades Indexadas (eine UI entspricht 6,0888 uruguayischen Pesos im August 2024), also etwa 1.114.250 uruguayische Pesos oder ~27.500 USD. Dieses Regime steht auch Gesellschaften mit einem Einkommen unter 305.000 UI, etwa 1.857.084 uruguayische Pesos oder ~46.000 USD, offen.

Zum Monotributo können Einzelunternehmen mit bis zu einem Mitarbeiter und Gesellschaften mit bis zu zwei Gesellschaftern ohne Mitarbeiter zugelassen werden.

Das Monotributo fasst die Beiträge für die BPS (Sozialversicherung) und die DGI (nationale Steuern) zusammen und wird direkt an die Banco de Seguridad Social (BPS) gezahlt. Die spezifischen Beträge können auf der Website des BPS eingesehen werden.

Venezuela

Wie zu erwarten ist, gibt es in Venezuela kein spezielles Steuersystem für kleine Unternehmer. Die Körperschaftsteuersätze sind jedoch progressiv, sodass sie für Mikro- und Kleinunternehmen oft niedriger sind:

• 15% für Einkünfte bis 2.000 U.T (800 Bolívares)
• 22% für Einkünfte über 2.000 U.T bis 3.000 U.T (1.200 Bolívares)
• 34% für Einkünfte über 3.000 U.T (über 1.200 Bolívares)

Im Jahr 2024 lag die Einheitliche Steuer (U.T) bei 0,40 Bolívares.

Einnahmen aus Bank-, Finanz-, Versicherungs- und Rückversicherungsgeschäften werden mit einem festen Satz von 40% besteuert.

Darüber hinaus erhebt Venezuela sowohl auf natürliche als auch auf juristische Personen Steuern auf Einkommen und Kapitalgewinne auf weltweiter Ebene.

Zusammenfassend

• Argentinien
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Monotributista
  • Jahresumsatzgrenze: 6.450.000 ARS bis 68 Millionen ARS (~6.770 bis 71.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 3.000 ARS bis 735.000 ARS (~3 bis 771 USD)
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25% bis 35%
• Bolivien
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Simple de Tributación (RTS) (nur für kleine lokale Händler)
  • Jahresumsatzgrenze: Bs. 60.000 bis 184.000 (~8.580 bis 26.500 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: ab Bs. 47 bis Bs. 200 (~6 bis 29 USD)
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25%
• Brasilien
  • Vereinfachtes Regime: Simples Nacional
  • Jahresumsatzgrenze: R$4.800.000 (~860.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 4% bis 30,5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: bis zu 34%
• Chile
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Pró PME (Allgemein oder Transparent)
  • Jahresumsatzgrenze: 75.000 UF in den letzten 3 Jahren oder 85.000 UF (ca. 3 Millionen USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: Transparent: 0,2% bis 0,5%, Allgemein: (IDPC) 25%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 27%
• Kolumbien
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Simple de Tributación (RTS)
  • Jahresumsatzgrenze: ~4.706.500.000 Pesos oder ~1.130.500 USD
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 1,2% bis 8,3%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 35%
• Costa Rica
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Simple de Tributación
  • Jahresumsatzgrenze: ~128.000 USD (Stand 2024)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 1% bis 5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 30%
• Kuba
  • Vereinfachtes Regime: Nicht vorhanden
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 35%
• El Salvador
  • Vereinfachtes Regime: Nicht vorhanden
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 30% generell, 25% für Einkommen bis 150.000 USD
• Ecuador
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE)
  • Jahresumsatzgrenze: 20.000 bis 300.000 USD
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 0% bis 2%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 22%, 25% oder 28%
• Guatemala
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Pequeño Contribuyente
  • Jahresumsatzgrenze: bis zu Q150.000 (~20.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25%
• Haiti
  • Vereinfachtes Regime: Nicht vorhanden
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 30%
• Honduras
  • Vereinfachtes Regime: Ley de Apoyo a la Micro y Pequeña Empresa
  • Jahresumsatzgrenze: L. 5.000.000 (~202.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 0%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25%
• Mexiko
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
  • Jahresumsatzgrenze: bis zu 3,5 Millionen MXN (~177.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 1,0% bis 2,5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 30%
• Nicaragua
  • Vereinfachtes Regime: Nicht vorhanden für juristische Personen
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 30%
• Panama
  • Vereinfachtes Regime: Régimen Especial de Impuesto sobre la Renta
  • Jahresumsatzgrenze: B/.11.000,00 bis B/.500.000,00 (~500.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 7,5% bis 22,5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25%
• Paraguay
  • Vereinfachtes Regime: RESIMPLE und IRE SIMPLE
  • Jahresumsatzgrenze:
    • RESIMPLE: Bis PYG 80.000.000 (~USD 10.500)
    • IRE SIMPLE: Bis PYG 2.000.000.000 (~262.500 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime:
    • RESIMPLE: PYG 60.000 (~USD 8) bis PYG 240.000 (~USD 31)
    • IRE: 10% auf reales oder geschätztes Einkommen
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 10%
• Peru
  • Vereinfachtes Regime: RER und RMT
  • Jahresumsatzgrenze:
    • RER: Bis S/ 525.000 (~140.000 USD)
    • RMT: Bis S/ 8.755 Millionen (~2,3 Millionen USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime:
    • RER: 1,5%
    • RMT: 1% bis 1,5%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 29,5%
• Dominikanische Republik
  • Vereinfachtes Regime: RTS – Einnahmen/Einkäufe
  • Jahresumsatzgrenze:
    • Einnahmen bis RD$ 11.126.189,96 (~187.000 USD)
    • Einkäufe bis RD$ 51.154.896,37 (~860.000 USD)
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime: 7% auf Einnahmen; 15% bis 25% auf Einkäufe
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 27%
• Uruguay
  • Vereinfachtes Regime: SAS oder Monotributista
  • Jahresumsatzgrenze:
    • SAS: Bis 500.000 USD
    • Monotributo: Werte spezifisch für jedes Unternehmen
  • Körperschaftssteuer (IRC) im Vereinfachten Regime:
    • SAS: 3,3% bis 12%
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 25%
• Venezuela
  • Vereinfachtes Regime: Nicht vorhanden
  • Allgemeine Körperschaftssteuer: 15% bis 34%

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Lateinamerika nicht nur eine Landkarte mit exotischen Ländern ist, sondern auch ein fruchtbarer Boden für kleine Unternehmen, die mit reduzierten Steuern prosperieren möchten.

Mit nur 5 von 20 Ländern in der Region, die spezielle Systeme für Freiberufler und kleine Unternehmer ignorieren, gibt es zahlreiche Möglichkeiten für diejenigen, die wissen, wo und wie sie suchen müssen.

Wenn Du mehr wissen willst, buche eine Beratung bei uns oder nimm Kontakt mit uns auf und wir helfen Dir weiter.